Steuern und Abgaben in Irland

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... oder: Wieviel Netto bleibt vom Brutto?

Eine Riesenfrage für viele Einwanderungswillige ist die genaue Berechnung ihres Nettoeinkommens - wieviel Geld bleibt am Ende des Monats wirklich über, wenn der Arbeitgeber "24k p.a." zahlt? Eigentlich ganz einfach ...

Steuerklassen

Grundsätzlich werden Gehälter in Irland jahresweise angegeben, ebenso berechnet sich auch die Steuer. Und, was es noch weiter vereinfacht: Ehepaare werden gemeinsam veranlagt und es gibt nur zwei Steuerklassen, die nach dem Gesamtbrutto festgelegt sind:

Alleinstehende Personen zahlen bis € 32.000 Einkommen 20% Steuern, für alles darüber hinaus 42%;
Alleinerziehende Personen zahlen bis € 36.000 Einkommen 20% Steuern, für alles darüber hinaus 42%;
Verheiratete Paare (mit einem Verdiener) zahlen bis € 41.000 Einkommen 20% Steuern, für alles darüber hinaus 42%;
Verheiratete Paare (mit zwei Verdienern) zahlen bis € 41.000 Einkommen für den Hauptverdiener und bis € 23.000 für den zweiten Verdiener 20% Steuern, für alles darüber hinaus 42% (Achtung: Die Einkommen werden strikt getrennt behandelt und lassen sich nicht zu € 64.000 Gesamteinkommen zusammenrechnen!).

Eingerechnet in das Einkommen werden alle Einnahmen - also auch Bonus, Überstundenvergütungen, Sonderzahlungen und sogenanntes "non-cash pay" (also etwa Gutscheine). Auch alle sonstigen Einkünfte, etwa aus selbständigen Tätigkeiten, werden in das Jahreseinkommen eingerechnet. Ebenso wird "benefit in kind" besteuert, etwa der Firmenwagen, der zur Eigennutzung zur Verfügung steht.

Steuererleichterungen

Von den theoretisch fälligen Steuern gehen allerdings noch sogenannte "tax credits" ab, also Pauschalsummen zur Steuererleichterung. Derzeit gelten folgende Summen:

Alleinstehende € 1.630;
Verheiratete € 3.260;
Verwitwete (ohne abhängige Kinder) € 2.130;
Alleinerziehende € 1.630;
Angestellte erhalten eine "PAYE Credit" von € 1.490.

Weiter kann man als Mieter noch "Rent Relief" geltend machen, dies aber nur zu 20% und mit einem Maximum von € 1.650 (Alleinstehende bis 55 Jahren, ältere bis € 3.300) beziehungsweise € 3.300 (Verheiratete und Verwitwete bis 55 Jahren, ältere bis € 6.600). Angesichts der horrenden irischen Mietpreise sind die möglichen € 27,50 "Ersparnis" für einen jungen Alleinstehenden schlicht lächerlich!

Sozialabgaben

In den Steuern sind allerdings noch keine Sozialabgaben enthalten. Die "pay-related social insurance" (PRSI) wird gesondert vom Gesamteinkommen (brutto) berechnet:

Angestellte zahlen bis € 46.600 Einkommen 6%, für den Rest 2%;
Selbständige zahlen bis € 22.880 Einkommen 3%, für den Rest 5%.

Rechenbeispiele

Unverheirateter, 25jähriger Angestellter mit € 24.000 Jahresgrundgehalt
€ 4.800 Steuer -
€ 1.630 Tax Credit +
€ 1.490 PAYE Credit +
€ 22.320 nach Steuerabzug
€ 1.440 PRSI -
€ 20.880 nach Sozialabgaben oder
€ 1.740 monatliches Nettogehalt

Unverheirateter, 45jähriger Angestellter mit € 60.000 Jahresgrundgehalt
€ 6.400 Steuer (@ 20%) -
€ 11.760 Steuer (@ 42%) -
€ 1.630 Tax Credit +
€ 1.490 PAYE Credit +
€ 44.960 nach Steuerabzug
€ 2.796 PRSI (@ 6%) -
€ 268 PRSI (@ 2%) -
€ 41.896 nach Sozialabgaben oder
€ 3.491,33 monatliches Nettogehalt

Alleinerziehende, 30jährige Angestellte mit € 18.000 Jahresgrundgehalt
€ 3.600 Steuer -
€ 1.630 Tax Credit +
€ 1.490 PAYE Credit +
€ 17.520 nach Steuerabzug
€ 1.080 PRSI -
€ 16.440 nach Sozialabgaben oder
€ 1.370 monatliches Nettogehalt

Ehepaar, ein Einkommen mit € 28.000 Jahresgrundgehalt (Angestellter)
€ 5.600 Steuer -
€ 3.260 Tax Credit +
€ 1.490 PAYE Credit +
€ 27.150 nach Steuerabzug
€ 1.680 PRSI -
€ 25.470 nach Sozialabgaben oder
€ 2.122,50 monatliches Nettogehalt

Ehepaar, zwei Einkommen mit € 50.000 und € 24.000 Jahresgrundgehalt
€ 8.200 Steuer (Gehalt 1 @ 20%) -
€ 3.780 Steuer (Gehalt 1 @ 42%) -
€ 4.600 Steuer (Gehalt 2 @ 20%) -
€ 420 Steuer (Gehalt 2 @ 42%) -
€ 3.260 Tax Credit +
€ 1.490 PAYE Credit +
€ 61.750 nach Steuerabzug
€ 2.796 PRSI (Gehalt 1 @ 6%) -
€ 68 PRSI (Gehalt 1 @ 2%) -
€ 1.440 PRSI (Gehalt 2 @ 6%) -
€ 57.446 nach Sozialabgaben oder
€ 4.787,17 monatliches Nettohaushaltseinkommen

Weiterführende Links bei den irischen Steuerbehörden:
Komplettliste der Steuerklassen und Steuererleichterungen
FAQ zu Steuerfragen